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中国养老保险制度1

　　养老保险制度又指企业职工基本养老保险制度。我国自1997年开始实行"统账结合"制度，即的社会统筹和个人账户相结合的企业职工基本养老保险制度，2017年国务院下发了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，对企业职工基本养老保险制度再次进行改革和完善。按照现行制度规定，城镇现行制度规定，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。目前世界上已有140个国家建立了不同程度的社会保障制度。从这些国家的养老保险筹资模式看大体分为以下三种：

　　（一）现收现付式筹资模式

　　现收现付是由社会保险机构为已退休职工需支付退休养老金的总额进行社会筹资，即由单位和在职职工个人（或全部由单位）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（税）。这种模式的主要优点是管理简单，能实现收入分配的代继转移，缺点是无法解决人口老龄化经济不景气时的危机。

　　（二）完全积累式筹资模式

　　完全积累式的具体形式为个人帐户储存积累式，从职工开始参加工作起，根据规定按工资总额的一定比例（缴纳率）由单位（雇主）和个人（雇员）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期积累的基金，其所有权归个人。职工到达法定退休年龄，按个人帐户积累总额（包括本金和利息）以年金方式逐月发给个人。这种模式能实现自我保障但是不具有再分配的功能且容易受到通货膨胀的影响。

　　（三）部分积累式筹资模式

　　部分积累式是上述两种模式优势的结合。养老保险金分为社会统筹部分和个人账户部分。社会统筹部分实行收付实现制，个人账户部分实行完全基金式。一方面对已经退休的人员的养老金继续实行现收现付筹资;另一方面对在职职工建立的一定比例的积累基金，为应付人口老龄化退休高峰期预作准备。

　　我国养老保险必须走社会统筹和个人帐户相结合之路我国养老保险应该选择怎样的筹资模式，这不仅仅是一个理论和实践问题，而且是一个重大的战略决策问题，必须借鉴国际上养老保险制度发展的成功经验，扬长避短，存利去弊，以建立起充满生机与活力的全新的养老保险筹资模式和新型的社会保险体系。

　　第一，我国养老保险不能走现收现付社会统筹的模式。这是因为，实行这种模式，基本没有预算积累资金，而且随着我国人口老龄化退休高峰期日益迫近，城镇人口赡养率会急剧上升，统筹费率则会“水涨船高”。第二，我国养老保险也不能采用完全积累的模式。如果实行这种模式，必然会遇到“双重负担”的困难，既要为已经退休人员筹资养老，又要为在职职工建立保险积累基金。这样高的费率既不符合中国的国情，又不符合我国城镇职工的承受能力。第三，我国养老保险也不宜采用单一的社会统筹部分积累式，而应该采取社会统筹和个人帐户相结合的部分积累筹资模式。

　　到目前，在城镇职工的.社会养老基金管理方面，确立了由国家、用人单位和个人三方共担保险费的原则，建立了全国统一的城镇企业职工基本养老保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合的基金管理模式。但目前中国养老保险制度仍然存在许多问题，中国养老保险制度仍需完善。1.基本养老保险缴费率偏高，不利于基本养老基金的可持续筹集。2、个人账户无积累基金，“空账”运行。我国在设计养老保险制度改革时，对隐性债务采取了先搞个人账户空账，再逐渐补实的设想。如果政府没有其他投入，仅仅靠企业和职工缴费是不能补实个人账户的。3、基本养老保险基金的保值增值手段单一，抵御物价上涨的能力有限。由于我国资本市场不完善,长期以来，我国基本养老保险基金主要是通过存入银行和购买国债

　　来获取利息收入的方式来实现基金的保值和增值的。实践证明，这种过于稳健的单一的投资方式很难获取高额的利息收入，难以达到保值的目的，更不用说增值。

　　为了完善我国养老保险制度，就必须：1.由政府承担隐性债务，做实个人账户。政府可以采取多种手段筹集社会统筹资金2、完善基本养老保险的筹集机制和执法力度。要切实地解决这个问题，应加强立法和执法工作。3、加强对养老保险基金的营运管理，实现基金的保值增值。

中国养老保险制度2

　　一、引言

　　 1970年以来，我国开始推行计划生育，此后，我国的人口出生率呈现明显的下降趋势并长期维持在较低的水平。改革开放以来，随着国家经济的快速发展，医疗卫生及人民生活水平不断提高，人们的预期寿命得到延长，我国进入老龄化社会的步伐不断加快。2012年中国统计年鉴显示，我国65岁以上的人口占总人口数的比重为9.1%，根据国际公认的老龄社会标准（65岁人口占总人口数的8%—10%），我国已提前进入了老龄化社会，而且，据有关专家估计，在20年后，这一数字将会达到16.3%！届时，庞大的老年人群体将会对我国的养老保险制度形成巨大的压力，现行的养老保险体制亟待变革。在此之前，我们必须对现行养老保险制度的运行状况及存在的问题有一个清楚的认识。

　　 二、我国养老保险制度的运行现状

　　 1、养老保险参保人数持续增长。养老保险参保人数衡量了养老保险制度的覆盖面，是分析养老保险制度运行状况的首要指标。通过以下数据可以看出，2005—2011年6年间，我国养老保险参保人数总体上呈逐年增加的趋势，表明我国养老保险制度的覆盖面不断扩大，为更多的国民提供了保障。特别是2009年开始，国家开始实行新型农村社会养老保险试点，农村养老保险参保人数大幅增加。

　　 2、城镇基本养老保险基金收入、支出及基金结余逐年增加。

　　 养老保险参保者可以在多大程度上享受到养老保险制度带来的好处以及养老保险制度是否正常运行都需要通过养老保险基金的变化来判断。

　　 通过以上数据可以看出，2005—2011年6年间，我国城镇基本养老保险基金的收入、支出以及基金结余均为逐年增加，反映了我国养老保险制度较为良好的运行状况。

　　 3、农村养老金支付额及农村养老保险基金累计结存逐年增加。占我国人口大多数的农民，由于一些深层次的原因，长期以来被排斥在养老保险体系之外。而在近年来，国家不断加大对“三农”的投入，尤其是对建立农村社会保障体系的支持力度，使得农民“老无所养”的情况得到了极大的改善。如下表所示，农村养老金支付额及农村养老保险基金累计结存的不断增加在很大程度上反映了这一变化。

　　 三、我国养老保险制度运行中存在的问题

　　 1、覆盖范围较窄。从我国养老保险当前的覆盖面情况看，我国政府基本养老保险仅覆盖了部分人群。造成养老社会保险覆盖面低的原因，可归纳为两点：（1）从企业类型看，国有企业职工参保人数多，而其他类型的企业对基本养老保险的参加率偏低。由于参加基本养老保险意味着企业必须为职工缴纳一定比例的养老保险缴费，从而会增加企业成本，影响企业利润水平，使得一些企业想方设法逃避缴费，特别是三资、民营企业更是不愿参保。（2）从人群划分看，有些特殊群体还没有进入基本养老保险的覆盖范围。例如灵活就业人员、农民工及失地农民的基本养老保险还是扩大养老保险覆盖面的难点。

　　 2、养老金缴费拖欠。当前，养老保险最大的问题是支付压力过大。一方面，我国实行的是现收现付加部分积累制，但目前养老保险做到现收现付尚且困难，更谈不上有多少积累；另一方面，离退休人员的养老享受程度又是根据过去的待遇来确定的，替代率比较高，加之制度扶养比逐年攀升，出现了积累少，支出高的现象，再加上企业欠费现象严重，养老保险金的发放成了当前养老保险制度运行的难点。

　　 3、基金保值增值压力大。国外经验表明：通过市场化运作，走多元化投资之路是养老保险资金实现保值增值的有效手段，而中国的养老保险资金的营运是受政府严格管制的。按现行的政策规定养老保险资金只能存入银行和购买国债。实践表明，这两种方式都不能使养老保险资金较好地达到保值增值的目的。

　　 4、养老金挪用问题。就我国目前的国情来看，我国的养老基金的被挪用、滥用现象时有发生，基金安全问题有待进一步解决。政策、管理滞后，贪污渎职等等问题造成财政缺口，养老保险金的不足，上海发生的“社保案”就是一个典型的案例，值得人们警醒。而且，由于现有的制度是以城市为单位，由政府社会保障部门来管理基金，管理的手段被严格限制于银行存款、国债投资等，保值增值困难，致使广大应保未保人员处于制度的边缘地位。滞纳金制度形同虚设，而且提供了“寻租”的可能。

中国养老保险制度3

　　我国的基本养老保险制度就是通常所说的社会统筹与个人帐户相结合。该制度在养老保险基金的筹集上采用国家、企业和个人共同负担的形式，社会统筹部分由国家和企业共同筹集，个人帐户部分则由企业和个人按一定比例共同缴纳。基本养老保险是由国家强制实施的，其目的是保障离退休人员的基本生活需要。

　　界各国实行养老保险制度有三种模式，可概括为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。

　　传统型养老保险制度

　　传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式(employment-relatedprograms)或自保公助模式，最早为德俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。

　　国家统筹型养老保险制度

　　国家统筹型(universalprograms)分为两种类型：

　　1)福利国家所在地普遍采取的，又称为福利型养老保险，最早为英国创设，目前适用该类型的国家还包括瑞典、挪威、澳大利亚、加拿大等。

　　该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度，并按“支付确定”的方式来确定养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的25%。为了解决基本养老金水平较低的问题，一般在力提倡企业实行职业年金制度，以弥补基本养老金的不足。

　　该制度的优点在于运作简单易行，通过收入再分配的方式，对老年人提供基本生活保障，以抵销市场经济带来的负面影响。但该制度也有明显的缺陷，其直接的后果就是政府的负担过重。由于政府财政收入的相当于部分都用于了社会保障支出，而且经维持如此庞大的社会保障支出，政府必须采取高税收政策，这样加重了企业和纳税人的负担。同时，社会成员普遍享受养老保险待遇，缺乏对个人的激励机制，只强调公平而忽视效率。

　　2)国家统筹型的.另一种类型是苏联所在地创设的，其理论基础为列宁的国家保险理论，后为东欧各国、蒙古、朝鲜以及我国改革以前所在地采用。

　　该类型与福利国家的养老保险制度一样，都是由国家来包揽养老保险活动和筹集资金，实行统一的保险待遇水平，劳动者个人无须缴费，退休后可享受退休金。但与前一种所在地不同的是，适用的对象并非全体社会成员，而是在职劳动者，养老金也只有一个层次，未建立多层次的养老保险，一般也不定期调整养老金水平。

　　随着苏联和东欧国家的解体以及我国进行经济体制改革，采用这种模式的国家也越来越少。

　　强制储蓄型

　　强制储蓄型主要有新加坡模式和智利模式两种。

　　1)新加坡模式是一种公积金模式。该模式的主要特点是强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。个人账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领取，也可以分期分批领取。国家对个人账户的基金通过中央公积金局统一进行管理和运营投资，是一种完全积细小的筹资模式。除新加坡外，东南亚、非洲等一些发展中国家也采取了该模式。

　　2)智利模式作为另一种强制储蓄类型，也强调自我保障，也采取了个人账户的模式，但与新加坡模式不同的是，个人账户的管理完全实行私有化，即将个人账户交由自负盈亏的私营养老保险公司规定了最大化回报率，同时实行养老金最低保险制度。该模式于20世纪80年代在智利推出后，也被拉美一些国家所效仿。强制储蓄型的养老保险模式

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